Niet elke ondernemer is automatisch ondernemer voor de inkomstenbelasting. Of u als ondernemer wordt beschouwd, hangt af van verschillende factoren. Hier leest u de belangrijkste punten om te bepalen of u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.

Deelname aan het Economisch Verkeer
U bent mogelijk ondernemer voor de inkomstenbelasting als u met uw activiteiten deelneemt aan het economisch verkeer en winst kunt verwachten. Dit betekent dat u tegen vergoeding activiteiten verricht buiten de privésfeer. Hobby- of familieactiviteiten vallen hier niet onder.

Bronnen van Inkomen
Voor de inkomstenbelasting zijn er drie bronnen van inkomen:

• Winst uit onderneming
• Loon uit dienstbetrekking
• Inkomsten uit overig werk

Onder welke bron uw inkomsten vallen, hangt af van uw specifieke situatie.  

Eisen aan Ondernemers voor de Inkomstenbelasting
De Belastingdienst en de rechtspraak stellen bepaalde eisen waaraan ondernemers moeten voldoen. Bij de beoordeling wordt gekeken naar:

Winst:
Maakt u winst? En hoeveel? Structureel verlies of een heel kleine winst duiden niet op een onderneming.

Zelfstandigheid:
Hoe zelfstandig is uw onderneming? Wordt alles door anderen bepaald, dan ontbreekt de zelfstandigheid.

Kapitaal:
Beschikt u over voldoende kapitaal om te investeren en uw onderneming draaiende te houden?

Tijdsbesteding:
Hoeveel tijd steekt u in uw activiteiten? Voldoende tijdsbesteding is nodig om rendabel te zijn.

Opdrachtgevers:
Hoeveel opdrachtgevers heeft u? Meerdere opdrachtgevers vergroten uw zelfstandigheid.

Bekendheid:
Hoe maakt u uw onderneming bekend? Reclame, een website, social media en andere marketingmiddelen zijn belangrijk.

Ondernemersrisico:
Loopt u risico dat opdrachtgevers niet betalen? Gebruikt u uw goede naam? Dan hebt u waarschijnlijk een onderneming.

Aansprakelijkheid:
Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming? Dit kan duiden op ondernemerschap.

Inkomsten uit overig werk:
Als u niet voldoet aan de eisen voor ondernemers, maar wel inkomsten uit activiteiten hebt, vallen deze onder 'inkomsten uit overig werk'. U hebt geen recht op ondernemersregelingen zoals de zelfstandigenaftrek, maar uw winst wordt wel op dezelfde manier berekend.

Tip:
Controleer zorgvuldig of u aan de criteria voldoet om als ondernemer voor de inkomstenbelasting te worden beschouwd. Dit kan grote invloed hebben op uw belastingaangifte en de aftrekposten waar u recht op hebt. Raadpleeg bij twijfel een belastingadviseur voor professioneel advies. En let op: ook als u voor de inkomstenbelasting geen ondernemer bent, kunt u toch ondernemer zijn voor de btw.

Er is meer geld beschikbaar voor ondernemers die emissieloze bedrijfsauto’s willen aanschaffen. De subsidiepot van de Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA) is fors verhoogd. Aanvragen is mogelijk tot en met 31 december 2024.

Meer vraag dan verwacht
De laatste jaren kunnen ondernemers en non-profits de SEBA aanvragen om hun bedrijfsauto’s te verduurzamen. Elektrisch werkverkeer is natuurlijk beter voor het klimaat, maar het is ook een nuttige investering waarmee ondernemers minder gevoelig worden voor stijgende brandstofprijzen. 2024 is het laatste jaar dat de SEBA openstaat voor aanvragen. Er was daarom enorm veel interesse, waardoor het budget sneller opraakte dan verwacht.  Vandaar dat het budget op 26 juli is verdubbeld van € 30 miljoen naar € 60 miljoen. 

Maximaal € 5000 per bedrijfsauto
De SEBA financiert tussen de 7 en 12% van de aanschafprijs van de emissieloze bedrijfsauto. Het percentage verschilt afhankelijk van de grootte van de onderneming. Aanvragers krijgen maximaal € 5000 per auto als ze aan alle voorwaarden voldoen.   

Aanvragen heeft zin tot het laatste moment
Op het moment is er nog € 26.710.570 beschikbaar voor nieuwe aanvragen. Dit bedrag wisselt van week tot week omdat aanvragen worden aangepast, geannuleerd of afgewezen. We verwachten dat er geld overblijft tot het loket sluit. Omdat het aangevraagde bedrag kan dalen, heeft aanvragen zin tot het laatste moment. Ook als het budget overtekend raakt. SEBA is open voor aanvragen tot en met 31 december 2024.

Om de productie van hoogwaardige groene technologie (cleantech) door innovatieve maakbedrijven in Nederland te bevorderen, introduceert het kabinet de Investeringssubsidie Maakindustrie Klimaatneutrale Economie (IMKE). Met deze nieuwe regeling wordt het opzetten van productielijnen voor elektrolyse-installaties, innovatieve zonnepanelen en batterijen gestimuleerd. De regeling is een initiatief van het Nationaal Groeifondsproject GroenvermogenNL. Het is de eerste regeling waarmee de overheid grootschalige productie in de hightech maakindustrie ondersteunt. In totaal is  €148 miljoen beschikbaar.

Innovatieve technologieën voor groene groei
Elektrolyse-installaties gebruiken elektriciteit om water om te zetten in waterstof en zuurstof. Het produceren van elektrolyse-installaties is, net als het produceren en recyclen van batterijen en het maken van zonnepanelen, belangrijk voor de verduurzaming van Nederland. Deze technologieën spelen namelijk een essentiële rol in de overgang naar een groene energievoorziening. Ze verminderen de afhankelijkheid van fossiele energie en zorgen ervoor dat we minder afhankelijk zijn van andere landen. Deze technologieën dragen ook direct bij aan de groei van nieuwe groene techbedrijven en een groene economie. De regeling wordt gefinancierd uit 3 Nationaal Groeifonds projecten: GroenvermogenNL (groene waterstof), SolarNL (zonnepanelen) en Material Independence and Circular Batteries (batterijen).

Minister Sophie Hermans (Klimaat en Groene Groei): “Het opbouwen en verder ontwikkelen van nieuwe en groene industrie is ongelooflijk belangrijk voor Nederland. Niet alleen voor onze economie, ook om de klimaatdoelen die we hebben afgesproken te halen. Ondernemers bedenken de oplossingen, maar de stap naar grotere productiehoeveelheden is vaak moeilijk. Met deze investeringssubsidie zetten we, samen met 3 Nationaal Groeifonds projecten, een belangrijke stap in het opbouwen van duurzame technologieën en de omslag naar een groene economie.”

Unieke regeling
De IMKE-regeling biedt directe financiële ondersteuning voor investeringen in productielijnen voor elektrolysers, innovatieve zonnepanelen en batterijen. Wat deze regeling uniek maakt is dat bedrijven geen directe CO2-reductie hoeven aan te tonen. Voorheen was het lastig dit soort technologieën te stimuleren vanwege de vereiste directe CO2-reductie. De vermindering van CO2 gebeurt namelijk niet direct maar pas bij de klant die de technologie gebruikt, zoals in de chemie of bouw. Nu is het eenvoudiger voor bedrijven om voor de regeling in aanmerking te komen en te investeren in duurzame technologieën. Het doel blijft uiteraard om uiteindelijk voor een lagere CO2-uitstoot te zorgen.

Bedrijven die voldoen aan de voorwaarden kunnen vanaf 1 oktober 2024 tot en met 31 januari 2025 een aanvraag indienen bij Rijksdienst voor Ondernemend Nederland.

In Nederland wordt het belastingstelsel onderverdeeld in verschillende "boxen" voor het belasten van inkomsten. Box 3 betreft inkomsten uit sparen en beleggen, waarover een forfaitair rendement wordt berekend. Dit forfaitaire rendement is een fictief percentage dat de Belastingdienst gebruikt om te bepalen hoeveel belasting u moet betalen over uw vermogen.

Voorbeeld en uitleg
Stel dat u een bedrag van € 100.000 aan beleggingen hebt.

Forfaitair rendement:
De Belastingdienst rekent met een forfaitair rendement, een schatting van wat u gemiddeld zou kunnen verdienen met uw beleggingen en spaargeld. Voor de eenvoud wordt in dit voorbeeld uitgegaan van een forfaitair rendement van 2,67%. Dus, volgens de Belastingdienst zou u 2,67% van € 100.000 verdienen, dat is € 2.670.

Werkelijk rendement:
Stel dat u in werkelijkheid een rendement hebt behaald van € 40.995,89 op uw beleggingen. Dit betekent dat uw beleggingen veel meer hebben opgeleverd dan de schatting van de Belastingdienst.

Fiscaal gevolg:
Omdat uw werkelijke opbrengst hoger is dan het forfaitaire bedrag, moet u alleen belasting over het forfaitair rendement. 

Conclusie:
Als u in werkelijkheid een hoger rendement behaalt dan het forfaitaire rendement, dan hoeft u fiscaal gezien niet meer belasting te betalen dan wat de Belastingdienst al heeft berekend op basis van het forfaitaire rendement. Dit komt omdat het belastingstelsel in Box 3 niet naar uw werkelijke rendement kijkt, maar naar een fictief rendement.